Saldoavskrivning – kalkulator med saldogrupper a–j
Ved saldoavskrivning trekker du en fast prosent av restsaldoen hvert år. Velg saldogruppe, skriv inn saldoen eller kostprisen, så får du avskrivningen og saldoen år for år.
Resultat
Saldo år for år
| År | Avskrivning | Saldo 31.12. | Skatteverdi |
|---|---|---|---|
| 1 | 60 000 kr | 240 000 kr | 13 200 kr |
| 2 | 48 000 kr | 192 000 kr | 10 560 kr |
| 3 | 38 400 kr | 153 600 kr | 8 448 kr |
| 4 | 30 720 kr | 122 880 kr | 6 758 kr |
| 5 | 24 576 kr | 98 304 kr | 5 407 kr |
| 6 | 19 661 kr | 78 643 kr | 4 325 kr |
| 7 | 15 729 kr | 62 915 kr | 3 460 kr |
| 8 | 12 583 kr | 50 332 kr | 2 768 kr |
| 9 | 10 066 kr | 40 265 kr | 2 215 kr |
| 10 | 8 053 kr | 32 212 kr | 1 772 kr |
Slik er det regnet ut
- Avskrivning år 1 = 300 000 kr × 20 % = 60 000 kr
- Saldo etter 10 år = 300 000 kr × (1 − 0,2)10 = 32 212 kr
Formel
Ny saldo = saldo − avskrivning
Saldo etter n år = startsaldo × (1 − sats)n
Slik fungerer saldoavskrivning
Saldoavskrivning er metoden skatteloven bruker for driftsmidler som biler, maskiner, inventar og bygg. Hvert år trekker du en fast prosent av det som står igjen på saldoen. Beløpet er derfor størst det første året og blir mindre for hvert år, men saldoen kommer aldri helt ned i null.
Avskrivning = saldo × sats, og ny saldo = saldo − avskrivning.
Satsen bestemmes av hvilken saldogruppe driftsmiddelet hører til, fra a til j. Tabellen under kalkulatoren viser gruppene og satsene.
Eksempel: bil i bedriften
En personbil til 300 000 kr hører til saldogruppe d med 20 %. Første år kan du avskrive 300 000 × 20 % = 60 000 kr, og saldoen blir 240 000 kr. Andre år avskriver du 20 % av 240 000 kr, altså 48 000 kr, og så videre. Etter ti år står det 32 212 kr igjen på saldoen. For et aksjeselskap gir det første års avskrivningen 13 200 kr lavere skatt.
En varebil til samme pris hører til gruppe c med 24 %, og gir 72 000 kr i avskrivning første år. Det er derfor viktig å plassere kjøretøyet i riktig gruppe. Om en bil regnes som varebil, avhenger normalt av hvordan den er registrert i vognkortet.
Regler du bør kjenne
- Full sats første år: du får avskrive med full sats for hele året, også om driftsmiddelet ble kjøpt i desember. Det er saldoen ved utgangen av året som avskrives.
- Felles saldo i gruppe a, c og d: alle driftsmidler i samme gruppe føres på én felles saldo. I de andre gruppene (b og e–j) føres hvert driftsmiddel på egen saldo.
- Bare varige driftsmidler aktiveres: driftsmidler med kort levetid (under tre år) eller lav kostpris (under beløpsgrensen i skatteloven § 14-40) kan utgiftsføres direkte i stedet for å avskrives.
- Salg: selger du et driftsmiddel i gruppe a, c eller d, trekkes salgssummen fra saldoen. Blir saldoen negativ, inntektsføres en andel hvert år etter satsen for gruppen.
- Tomter avskrives ikke, og heller ikke eiendeler som ikke taper seg i verdi.
Saldoavskrivning eller lineær avskrivning?
I skattemeldingen må du bruke saldoavskrivning. I regnskapet er lineær avskrivning vanligst, fordi den fordeler kostnaden jevnt over levetiden. Den skattemessige og den regnskapsmessige verdien blir derfor ofte forskjellige, og forskjellen gir utsatt skatt i regnskapet til større selskaper. Se lineære avskrivninger.
Hvor raskt synker saldoen?
Med 20 % i året er saldoen halvert etter 3,1 år. Med 30 % i gruppe a går det raskere: en PC-investering på 60 000 kr er nede i 10 084 kr etter fem år. Bygg i gruppe h og i avskrives sakte, med 4 og 2 % i året.
Satsene her er de som står i skatteloven § 14-43. De kan endres i statsbudsjettet, så sjekk Skatteetatens oversikt før du leverer skattemeldingen. Velg «Annen sats» hvis du trenger en annen prosent. Vil du vurdere selve investeringen, bruk nåverdikalkulatoren.
Saldogrupper og avskrivningssatser (skatteloven § 14-43)
| Gruppe | Driftsmidler | Sats |
|---|---|---|
| a | Kontormaskiner | 30 % |
| b | Forretningsverdi | 20 % |
| c | Varebiler, lastebiler | 24 % |
| d | Personbiler, maskiner | 20 % |
| e | Skip og rigger | 14 % |
| f | Fly og helikopter | 12 % |
| g | Kraftoverføring | 5 % |
| h | Bygg og anlegg | 4 % |
| i | Forretningsbygg | 2 % |
| j | Tekn. installasjoner | 10 % |
Gruppe c omfatter også busser, drosjer og vogntog, gruppe d også traktorer, redskaper og inventar. Fullstendige beskrivelser står i skatteloven § 14-43. Sjekk gjeldende satser hos Skatteetaten før du leverer skattemeldingen.
Spørsmål og svar
Hva er saldoavskrivning?
Saldoavskrivning betyr at du hvert år avskriver en fast prosent av restsaldoen. En personbil til 300 000 kr i gruppe d avskrives med 60 000 kr det første året og 48 000 kr det andre.
Hvilken saldogruppe er bil i?
Personbiler og traktorer hører til gruppe d med 20 %. Varebiler, lastebiler, busser og drosjebiler hører til gruppe c med 24 %.
Får jeg full avskrivning hvis jeg kjøper i desember?
Ja. Ved saldoavskrivning får du avskrive med full sats for hele året, uansett når i året driftsmiddelet ble anskaffet.
Hva er forskjellen på saldoavskrivning og lineær avskrivning?
Saldoavskrivning trekker en fast prosent av restverdien, så beløpet synker hvert år. Lineær avskrivning trekker samme kronebeløp hvert år. Skatteloven bruker saldoavskrivning, regnskapet ofte lineær.
Fikk du svaret du trengte?
Takk! Lagre kalkulatoren med stjernen, så finner du den raskt neste gang.